Wat is Bijtelling?
Bijtelling is een fiscale regeling die van toepassing is als u een auto van de zaak heeft die u ook privé mag gebruiken. Een percentage van de cataloguswaarde van de auto wordt bij uw belastbaar inkomen opgeteld. Hierdoor betaalt u meer inkomstenbelasting.
De gedachte achter bijtelling is dat het privégebruik van een zakelijke auto een voordeel is dat u geniet. De fiscus belast dit voordeel door het bij uw inkomen te tellen.
📊 Kort uitgelegd
Bijtelling = Extra belastbaar inkomen vanwege het privévoordeel van uw zakelijke auto. Hoe duurder de auto, hoe hoger de bijtelling.
Voor wie geldt bijtelling?
- Werknemers met een leaseauto van de werkgever
- DGA's (directeur-grootaandeelhouders) met auto op de BV
- ZZP'ers met auto op de onderneming (eenmanszaak, VOF)
Bijtellingspercentages 2026
Het bijtellingspercentage hangt af van de CO2-uitstoot van uw auto. Elektrische auto's hebben een voordeel.
| Type Auto | CO2-uitstoot | Bijtelling % | Opmerking |
|---|---|---|---|
| Elektrisch (EV) | 0 g/km | 18% | T/m €30.000* |
| Plug-in Hybride (PHEV) | 1-50 g/km | 22% | Hele waarde, geen korting |
| Benzine / Diesel / Overig | >50 g/km | 22% | Hele waarde |
Elektrisch rijden loont!
Bij een EV van €50.000 betaalt u 18% over €30.000 + 22% over €20.000 = €5.400 + €4.400 = €9.800 bijtelling. Bij een benzine auto zou dit €11.000 zijn (22% over €50.000). Dat is €1.200 lagere bijtelling, en bij een tarief van 37,56% houdt u daar €451 netto per jaar aan over. De bijtelling zelf is geen bedrag dat u overmaakt: het is een verhoging van uw belastbaar inkomen, dus alleen de belasting erover merkt u in uw portemonnee.
Bijtelling Berekenen
De berekening van uw werkelijke bijtellingkosten gaat in drie stappen:
Berekeningsformule:
- 1
Bepaal de fiscale waarde
Dit is de oorspronkelijke catalogusprijs incl. BTW en BPM.
- 2
Pas het bijtellingspercentage toe
18% of 22%, afhankelijk van CO2-uitstoot.
- 3
Vermenigvuldig met uw belastingschijf
In 2026: 35,75%, 37,56% of 49,50% bij hogere inkomens.
Voorbeeldberekening
U heeft een benzineauto met cataloguswaarde €45.000:
- • Stap 1: Cataloguswaarde = €45.000
- • Stap 2: Bijtelling = €45.000 × 22% = €9.900 per jaar
- • Stap 3: Bij 37,56% = €9.900 × 37,56% = €3.718 extra belasting
- • Per maand: €309,87
Bijtelling Elektrische Auto
Elektrische auto's hebben een fiscaal voordeel door de lagere bijtelling van 18% tot en met €30.000 cataloguswaarde. Dit maakt ze aantrekkelijk voor zakelijk rijden.
Voordelen EV
- ✓ 18% bijtelling t/m €30.000 (vs 22%)
- ✓ Geen wegenbelasting
- ✓ Lagere brandstofkosten
- ✓ Subsidies mogelijk
Let op
- ○ 18% geldt t/m €30.000
- ○ Daarboven geldt 22%
- ○ Hogere aanschafprijs
- ○ Actieradius beperkt
Vergelijking: EV vs Benzine (€50.000 auto)
| Aspect | Elektrisch | Benzine |
|---|---|---|
| Bijtelling | €9.800/jaar | €11.000/jaar |
| Belasting (37,56%) | €3.681/jaar | €4.132/jaar |
| Verschil | €451 besparing per jaar | |
Bijtelling Voorkomen
Er zijn twee manieren om geen bijtelling te hoeven betalen:
1. De 500 km Regeling
Als u aantoonbaar minder dan 500 km per jaar privé rijdt, betaalt u geen bijtelling. U heeft een sluitende rittenregistratie nodig.
Lees meer over de 500 km regeling2. Privéauto Zakelijk Gebruiken
Houd de auto in privé en declareer €0,23 per zakelijke kilometer. Geen bijtelling, maar ook geen zakelijke kostenaftrek.
Lees meer over auto zakelijk of privéBijtelling Verlagen
Als u wel bijtelling betaalt, zijn er manieren om het bedrag te verlagen:
- Kies een goedkopere auto
Lagere cataloguswaarde = lagere bijtelling
- Kies elektrisch
18% ipv 22% bijtelling, t/m €30.000 cataloguswaarde
- Kies een youngtimer (15+ jaar)
Bijtelling op dagwaarde ipv cataloguswaarde
- Eigen bijdrage betalen
Als werknemer kunt u een eigen bijdrage doen die de bijtelling verlaagt
Bijtelling voor ZZP'ers
Als ZZP'er met een auto op de zaak (eenmanszaak of VOF) werkt bijtelling net iets anders dan bij werknemers. U geeft de bijtelling op bij de inkomstenbelasting, niet via de loonheffing.
ZZP en bijtelling: de basics
- Bijtelling wordt bij uw winst uit onderneming opgeteld
- U geeft dit op in uw jaarlijkse belastingaangifte
- De 500 km regeling is ook voor ZZP'ers beschikbaar
- Alternatief: privéauto met €0,23/km declaratie
Veelgestelde Vragen
Wat is bijtelling?
Bijtelling is een fiscale regeling waarbij een percentage van de cataloguswaarde van uw zakelijke auto bij uw inkomen wordt opgeteld.
Hoeveel bijtelling betaal ik in 2026?
22% voor benzine, diesel en plug-in hybrides. Voor volledig elektrische auto's geldt 18% tot en met €30.000 cataloguswaarde en 22% over het deel daarboven.
Hoe bereken ik mijn bijtelling?
Cataloguswaarde × Bijtellings% × Uw belastingschijf%. Bijvoorbeeld: €50.000 × 22% × 37,56% = €4.132 per jaar.
Hoe kan ik bijtelling voorkomen?
Met de 500 km regeling: rijd aantoonbaar minder dan 500 km privé per jaar met een sluitende rittenregistratie.
Is elektrisch voordeliger qua bijtelling?
Ja, elektrische auto's hebben 18% bijtelling tot en met €30.000 cataloguswaarde (vs 22%). Dit kan honderden euro's per jaar schelen.