Btw en privégebruik auto: de correctie van 2,7% of 1,5% uitgelegd
Naast de bijtelling is er een tweede rekening voor privé rijden met de auto van de zaak: de btw-correctie voor privégebruik. Je trekt door het jaar heen alle btw op de autokosten af, en in de laatste aangifte van het jaar betaal je het privédeel terug: forfaitair 2,7% van de cataloguswaarde, 1,5% voor oudere of zonder btw gekochte auto's, of het werkelijke privédeel op basis van je kilometeradministratie. Woon-werkverkeer telt hier als privé.
Snel Antwoord
Hoe werkt de btw bij privégebruik van de auto van de zaak?
Je trekt de btw op aanschaf en autokosten af voor zover je btw-belaste omzet hebt, en betaalt in de laatste btw-aangifte van het jaar btw over het privégebruik. Zonder kilometeradministratie is dat een forfait van 2,7% van de cataloguswaarde inclusief btw en bpm; 1,5% als het privégebruik plaatsvindt na de vier jaren volgend op het jaar van ingebruikname, of als je bij aankoop geen btw hebt afgetrokken. Met een kilometeradministratie betaal je btw over het werkelijke privédeel, waarbij woon-werkverkeer als privé telt.
Bron: Belastingdienst, Btw en privégebruik auto van de zaak
Waarom er een btw-correctie is
Als ondernemer trek je de btw af op alles wat je voor de onderneming koopt, dus ook op de auto van de zaak, de brandstof en het onderhoud. Maar btw-aftrek mag alleen voor zover je de kosten gebruikt voor belaste omzet. Rijd je ook privé, dan heb je een deel van die btw ten onrechte afgetrokken. De wet lost dat op door privégebruik van een bedrijfsgoed als een belaste dienst te zien (Wet OB artikel 4 lid 2): je betaalt de btw over het privédeel terug. Dat gebeurt één keer per jaar, in de laatste btw-aangifte van het boekjaar.
Methode 1: het forfait van 2,7% of 1,5%
Heb je geen administratie waaruit het privégebruik blijkt, dan stel je de verschuldigde btw vast op 2,7% van de cataloguswaarde van de auto, inclusief btw en bpm. De cataloguswaarde is de officiële nieuwprijs op de datum van afgifte van deel 1 van het kentekenbewijs, ook als je de auto tweedehands hebt gekocht.
Het percentage wordt 1,5% in twee gevallen:
- Het privégebruik vindt plaats na de vier jaren die volgen op het jaar van ingebruikname. Een auto die je in 2021 in gebruik nam, valt vanaf 2026 onder 1,5%; een auto uit 2022 vanaf 2027.
- Je hebt bij de aankoop geen btw afgetrokken, bijvoorbeeld bij een marge-auto van een handelaar of een auto van een particulier.
| Cataloguswaarde incl. btw en bpm | Correctie 2,7% per jaar | Correctie 1,5% per jaar |
|---|---|---|
| € 20.000 | € 540 | € 300 |
| € 30.000 | € 810 | € 450 |
| € 40.000 | € 1.080 | € 600 |
| € 50.000 | € 1.350 | € 750 |
| € 70.000 | € 1.890 | € 1.050 |
Het forfait is een jaarbedrag; bij een auto die je een deel van het jaar had, reken je naar tijdsgelang. Bron: Belastingdienst, Btw en privégebruik auto van de zaak.
Het forfait kan hoger zijn dan de afgetrokken btw
Bij een oudere auto met lage kosten kan 2,7% of 1,5% van de cataloguswaarde meer zijn dan alle btw die je in dat jaar op de auto hebt afgetrokken. Dan is een kilometeradministratie vrijwel altijd voordeliger, want de correctie kan nooit hoger zijn dan het privédeel van de werkelijk afgetrokken btw.
Methode 2: berekening op basis van je kilometeradministratie
Met een kilometeradministratie betaal je btw over het werkelijke privédeel. De formule: privékilometers / totale kilometers × btw die je in het jaar op de auto hebt afgetrokken. Onder die btw vallen brandstof, onderhoud, reparatie, banden en de btw op de aanschaf (verdeeld over het jaar van aanschaf en de vier volgende jaren) of op de leasetermijnen. Woon-werkverkeer telt als privé.
- Forfait 2,7% (geen administratie)€ 1.080
- Kilometeradministratie, 9.000 km privé incl. woon-werk (30%)€ 720
- Kilometeradministratie, 5.000 km alleen woon-werk (17%)€ 400
- Forfait 1,5% (auto ouder dan 4 jaar na ingebruikname)€ 600
Rekenvoorbeelden ter illustratie, gebaseerd op de methode van de Belastingdienst. Het forfait is een vast percentage van de cataloguswaarde; de kilometermethode hangt af van je werkelijke kosten en kilometers.
Rekenvoorbeeld van de Belastingdienst: alleen woon-werkverkeer
Btw op autokosten: 1.500 euro. Totaal 30.000 km, waarvan 5.000 km woon-werkverkeer en verder geen privé. Correctie: 5.000 / 30.000 × 1.500 = 250 euro. De 5.000 km mag je berekenen als enkele afstand × 2 × 214 werkdagen (bij een volledige werkweek; bij deeltijd naar rato). Zonder administratie zou dezelfde ondernemer bij een cataloguswaarde van 35.000 euro 945 euro betalen. Wat precies woon-werkverkeer is, staat bij woon-werkverkeer privé of zakelijk.
Btw-correctie en bijtelling: twee rekeningen, twee definities
Bijtelling (inkomsten- of loonbelasting)
- Voordeel van privé rijden: 22% van de cataloguswaarde (18% elektrisch tot 30.000 euro in 2026) bij het inkomen.
- Nul bij aantoonbaar niet meer dan 500 privékilometer per jaar.
- Woon-werkverkeer is zakelijk.
- Bewijs: sluitende rittenregistratie.
Btw-correctie (omzetbelasting)
- Te veel afgetrokken btw terugbetalen: 2,7% of 1,5% van de cataloguswaarde, of het werkelijke privédeel.
- Geen 500 km-grens: elke privékilometer telt, hoe weinig ook.
- Woon-werkverkeer is privé.
- Aangifte: laatste btw-aangifte van het jaar.
Daardoor kan een ondernemer met een bijtelling van nul (alleen woon-werk, verder geen privé) toch een btw-correctie hebben. En andersom: een ondernemer met bijtelling die geen btw-belaste omzet heeft (bijvoorbeeld vrijgestelde zorg), trekt geen btw af en heeft dus ook geen correctie.
Privéauto zakelijk gebruiken: de omgekeerde situatie
Rijd je in je privéauto voor de zaak, dan hoort de auto niet tot de onderneming en trek je de btw op de aanschaf niet af. De btw op gebruik en onderhoud (brandstof, reparatie, onderhoud, banden) mag je wel aftrekken voor het zakelijke deel, mits je btw-belaste omzet hebt. Ook hier telt woon-werkverkeer als privé.
- Met kilometeradministratie: je trekt de btw op gebruikskosten af naar verhouding zakelijk / totaal.
- Zonder kilometeradministratie: je trekt alle btw op gebruikskosten af en geeft in de laatste aangifte 1,5% van de cataloguswaarde aan als correctie (het lage forfait, omdat je geen btw op de aanschaf hebt afgetrokken).
Voor de inkomstenbelasting geldt daarnaast de vaste aftrek van 0,25 euro per zakelijke kilometer (2026); zie kilometervergoeding 2026. Welke variant, auto op de zaak of privé, voordeliger is, reken je door bij autokosten berekenen.
Bijzondere gevallen
- Eigen bijdrage van een werknemer. Is de bijdrage kostendekkend over alle autokosten, dan draag je btw af over de bijdrage. Is hij dat niet, dan geldt het hoogste van: btw over de bijdrage of het forfait.
- Bestelauto met verklaring uitsluitend zakelijk gebruik. Die verklaring gaat over de bijtelling. Rijd je woon-werk, dan is er voor de btw wél privégebruik en dus een correctie; zie grijs kenteken.
- Deel van het jaar. Het forfait reken je naar tijdsgelang: een auto die je vanaf 1 september hebt, krijgt 4/12 van 2,7%.
- Meerdere auto's. Per auto een eigen correctie, elk met de eigen cataloguswaarde en het eigen percentage.
- Vrijgestelde omzet. Trek je geen of gedeeltelijk btw af omdat je vrijgestelde prestaties levert, dan is de correctie naar rato of nul.
Checklist voor de laatste btw-aangifte van het jaar
- Cataloguswaarde inclusief btw en bpm opzoeken (RDW-kentekencheck of kentekenbewijs).
- Jaar van ingebruikname bepalen: valt dit jaar na de vier volgende jaren, dan 1,5%.
- Kilometeradministratie sluitend maken: totaal, privé en woon-werk.
- Beide methoden uitrekenen en de laagste kiezen die je kunt onderbouwen.
- Het bedrag aangeven als verschuldigde btw in de aangifte over het laatste tijdvak. Bewaar de berekening zeven jaar; zie bewaartermijn administratie.
Veelgestelde vragen
Hoeveel btw betaal ik over het privégebruik van mijn auto van de zaak?
Heb je geen kilometeradministratie, dan betaal je 2,7% van de cataloguswaarde van de auto inclusief btw en bpm, per jaar. Bij een auto van 40.000 euro is dat 1.080 euro. Gebruik je de auto meer dan vier jaar na het jaar van ingebruikname, of heb je bij aankoop geen btw afgetrokken, dan is het 1,5% (600 euro). Met een kilometeradministratie betaal je de btw over het werkelijke privédeel van de autokosten, wat vaak lager uitkomt.
Wanneer geldt het lage forfait van 1,5%?
In twee situaties: als het privégebruik plaatsvindt na de vier jaren die volgen op het jaar waarin je de auto in gebruik nam (een auto uit 2021 valt dus vanaf 2026 onder 1,5%), of als je bij aankoop geen btw hebt afgetrokken, bijvoorbeeld bij een marge-auto of een auto van een particulier. Het gaat om het jaar van ingebruikname door de onderneming, niet de bouwdatum.
Telt woon-werkverkeer voor de btw als privé?
Ja. Voor de btw is woon-werkverkeer het heen en weer reizen tussen je woon- of verblijfplaats en een vaste werkplaats, en dat is privégebruik. Dat verschilt van de bijtelling, waar woon-werkverkeer zakelijk is. Bestaat je privégebruik alleen uit woon-werkverkeer, dan mag je rekenen met de enkele afstand maal het aantal keer per jaar, op basis van 214 werkdagen.
Wanneer en waar geef ik de btw-correctie aan?
In de laatste btw-aangifte van het boekjaar, dus bij kwartaalaangifte in de aangifte over het vierde kwartaal. Je geeft het bedrag aan als verschuldigde btw (rubriek privégebruik). Gedurende het jaar trek je de btw op de autokosten gewoon volledig af, voor zover je btw-belaste omzet hebt.
Hoe bereken ik de btw-correctie met een kilometeradministratie?
Deel de privékilometers (inclusief woon-werk) door het totaal aantal kilometers en vermenigvuldig met de btw die je in het jaar op de autokosten hebt afgetrokken (brandstof, onderhoud, reparatie, en de btw op de aanschaf of lease verdeeld over vijf jaar). Voorbeeld: 6.000 privé van 30.000 km, 2.400 euro btw op kosten: 6.000 / 30.000 × 2.400 = 480 euro.
Wat als mijn werknemer een eigen bijdrage betaalt voor privégebruik?
Dan beoordeel je of die bijdrage kostendekkend is over alle autokosten (brandstof, verzekering, afschrijving). Is dat zo, dan draag je btw af over de eigen bijdrage. Is de bijdrage niet kostendekkend, dan draag je btw af over de eigen bijdrage of pas je alsnog de forfaitaire berekening van 2,7% of 1,5% toe, wat het hoogste is.
Ik gebruik mijn privéauto zakelijk. Kan ik dan btw aftrekken?
Ja, de btw op gebruik en onderhoud (brandstof, reparatie, onderhoud) voor het zakelijke deel, mits je btw-belaste omzet hebt. De btw op de aanschaf trek je niet af, want de auto is privé. Zonder kilometeradministratie mag je alle btw op gebruikskosten aftrekken en aan het eind van het jaar 1,5% van de cataloguswaarde als correctie aangeven. Woon-werkverkeer telt ook hier als privé.
Hoe hangt de btw-correctie samen met de bijtelling?
Het zijn twee losse regelingen. De bijtelling zit in de inkomstenbelasting of loonbelasting en gaat over het voordeel van privé rijden (22% of 18% van de cataloguswaarde). De btw-correctie zit in de omzetbelasting en gaat over de btw die je te veel hebt afgetrokken. Je kunt een bijtelling van nul hebben (onder de 500 privékilometer) en toch een btw-correctie, omdat woon-werkverkeer voor de btw privé is.
Welke cataloguswaarde geldt voor het forfait?
De officiële nieuwprijs van de auto inclusief btw en bpm op de datum van afgifte van deel 1 van het kentekenbewijs, inclusief de af-fabriek opties. Kortingen van de dealer tellen niet; accessoires die later zijn ingebouwd ook niet. Bij een tweedehands gekochte auto geldt nog steeds de oorspronkelijke cataloguswaarde.
Over deze pagina
Redactie & Content Team
De redactie van Vastlegg schrijft over administratie, facturatie en de Wkb voor ZZP'ers in de bouw. We controleren onze artikelen aan de hand van de bron zelf, zoals de Belastingdienst en de officiële Wkb-regelgeving.
Bronnen: Belastingdienst, Btw en privégebruik auto van de zaak (forfait 2,7% en 1,5%, laatste aangifte van het boekjaar, eigen bijdrage); Belastingdienst, Catalogusprijs voor berekening correctie privégebruik auto; Belastingdienst, Btw en privégebruik auto van de zaak: woon-werkverkeer (definitie en rekenvoorbeeld 5.000/30.000 × 1.500); Belastingdienst, Btw en zakelijk gebruik van de privéauto; Wet op de omzetbelasting 1968 artikel 4 lid 2 en artikel 15. Gecontroleerd op 20 september 2026.
Met een kilometeradministratie betaal je vaak minder dan het forfait
Het verschil tussen 2,7% forfait en de werkelijke privékilometers loopt bij een gewone auto al snel op tot honderden euro's per jaar. In Vastlegg houd je de ritten bij, inclusief woon-werk, en exporteer je het jaaroverzicht voor de laatste btw-aangifte. 14 dagen gratis.