Auto van de Zaak 2026: Bijtelling, Kosten en Voordelen

Wat is een Auto van de Zaak en Hoe Werkt Het?

Een auto van de zaak is een voertuig dat eigendom is van uw onderneming of dat door uw onderneming wordt geleased. Dit kan een eenmanszaak, VOF, maatschap of BV zijn. Het essentiële kenmerk is dat de auto tot het ondernemingsvermogen behoort en niet tot uw privévermogen.

Wanneer u een auto van de zaak heeft, worden alle autokosten zakelijke kosten. Dit omvat verzekering, wegenbelasting, brandstof, onderhoud, afschrijving en eventueel leasekosten. Deze kosten zijn aftrekbaar van uw winst, wat uw belastingdruk verlaagt.

Auto van de zaak, hoe werkt dat precies?

In de kern draait het om twee bewegingen die tegen elkaar in werken. Aan de ene kant halen de autokosten uw winst omlaag, waardoor u minder inkomstenbelasting betaalt. Aan de andere kant telt de Belastingdienst een bedrag bij uw inkomen op zodra u de auto ook privé gebruikt, waardoor u juist meer belasting betaalt. Dat opgetelde bedrag is de bijtelling. Of een auto van de zaak gunstig uitpakt, hangt er dus simpelweg van af welke van die twee bewegingen bij u de grootste is.

Een misverstand dat vaak terugkomt: het kenteken hoeft niet op de naam van uw bedrijf te staan. Bij een eenmanszaak kan dat vaak niet eens, omdat de zaak en u fiscaal dezelfde persoon zijn. Wat telt is hoe u de auto in uw administratie verwerkt, niet wat er op het kentekenbewijs staat. Ook de kleur van het kenteken zegt niets over de bijtelling. Een bestelauto op grijs kenteken volgt eigen regels, maar een gewone personenauto op geel kenteken kan prima een auto van de zaak zijn.

Verschil met privéauto zakelijk gebruiken

U kunt ook kiezen om uw privéauto zakelijk te gebruiken. In dat geval blijft de auto in uw privévermogen, maar kunt u een kilometervergoeding van €0,23 per zakelijke kilometer declareren (tarief 2026). Dit is een eenvoudigere optie zonder bijtelling.

Auto van de Zaak Voordelen en Nadelen op een Rij

De voordelen van een auto van de zaak zitten vooral in de kostenaftrek en de BTW. De nadelen zitten in de bijtelling en in het extra papierwerk. Hieronder ziet u beide kanten naast elkaar, zodat u snel kunt inschatten aan welke kant u uitkomt.

Auto van de zaak of auto privé houden?

De echte keuze is bijna altijd deze: zet u de auto op de zaak, of houdt u hem privé en declareert u 0,23 euro per zakelijke kilometer bij uw eigen onderneming? Die tweede route is fiscaal saai maar heel voorspelbaar. Deze tabel zet de twee routes tegenover elkaar.

Let op één ding dat mensen vaak vergeten: een auto van de zaak blijft doorlopen. Ook in een rustige maand waarin u nauwelijks rijdt, loopt de bijtelling gewoon door. De kilometervergoeding beweegt juist mee met uw werk. Rijdt u niet, dan declareert u niets. Voor ondernemers met sterk wisselende opdrachten telt dat mee in de afweging.

Meer over de vergoeding leest u op onze pagina over de kilometervergoeding van €0,23 per kilometer.

Wanneer is een Auto van de Zaak Voordelig?

De vraag "auto zakelijk of privé" hangt af van uw persoonlijke situatie. De vuistregel die in de praktijk het beste werkt: hoe meer zakelijke kilometers u rijdt, hoe eerder een auto van de zaak uit kan. Dat komt doordat de bijtelling een vast bedrag per jaar is, terwijl de aftrekbare kosten oplopen naarmate u meer rijdt. Ergens rond de 15.000 zakelijke kilometers per jaar kantelt het voor de meeste ondernemers. Rijdt u daar ruim boven, dan wint de zakelijke auto vrijwel altijd.

Er is nog een tweede knop waar u aan kunt draaien: de cataloguswaarde. De bijtelling wordt berekend over de cataloguswaarde, niet over wat u werkelijk heeft betaald. Bij een tweedehands auto van tien jaar oud betaalt u dus bijtelling over de nieuwprijs van toen. Dat pakt vaak slecht uit. Bij een auto van vijftien jaar of ouder geldt daarom een aparte regeling waarbij de bijtelling over de dagwaarde gaat. Zie onze pagina over de youngtimerregeling.

Zakelijk versus Privé Rijden: Wat is het Verschil?

Het onderscheid tussen zakelijk en privé rijden is cruciaal voor de fiscale behandeling van uw auto. De Belastingdienst hanteert strikte definities.

Auto van de Zaak en Bijtelling: Hoe Zit Het?

Bijtelling is de fiscale regeling die het privévoordeel van een zakelijke auto belast. Als u een auto van de zaak heeft en deze ook privé mag gebruiken, wordt een percentage van de cataloguswaarde bij uw inkomen opgeteld.

De rekensom zelf is niet ingewikkeld: cataloguswaarde × percentage = bijtelling per jaar. Dat bedrag telt op bij uw belastbaar inkomen, waarna u er inkomstenbelasting over betaalt. U maakt dus niet het hele bijtellingsbedrag over aan de Belastingdienst, alleen de belasting erover. Dat scheelt nogal, en het is meteen de meestgemaakte denkfout rond dit onderwerp.

Wat telt als cataloguswaarde?

De cataloguswaarde is de oorspronkelijke nieuwprijs inclusief BTW en BPM, plus de af fabriek meegeleverde opties. Wat u zelf voor de auto heeft betaald doet er niet toe. Koopt u een vijf jaar oude auto voor 18.000 euro die nieuw 52.000 euro kostte, dan rekent de Belastingdienst gewoon met die 52.000 euro. Accessoires die u er later zelf op laat zetten tellen niet mee.

Het percentage staat 60 maanden vast

Het bijtellingspercentage dat bij uw auto hoort, wordt bepaald op het moment van de datum eerste toelating. Vanaf de eerste dag van de maand daarna staat dat percentage 60 maanden vast, dus vijf jaar. Verandert de wet in die periode, dan raakt u dat niet. Verkoopt u de auto en koopt iemand anders hem, dan loopt de termijn gewoon door op de auto, niet op u. Koopt u een tweedehands auto van drie jaar oud, dan profiteert u nog twee jaar van het oude percentage en daarna geldt het dan geldende standaardtarief.

De grens van 500 privékilometers

U betaalt geen bijtelling als u per kalenderjaar niet meer dan 500 kilometer privérijdt. Dat is een harde grens: bij 501 kilometer betaalt u bijtelling over het hele jaar. Bewijzen moet u zelf, en dat doet u met een sluitende rittenregistratie. Ligt uw auto er in de praktijk toch vooral voor het werk, dan is dat goed te doen, maar onderschat het niet. Even langs de supermarkt op de terugweg is al een privérit.

Prettig detail voor de inkomstenbelasting: woon-werkverkeer telt als zakelijk. Uw dagelijkse ritje naar een vaste opdrachtgever vreet dus niet aan uw 500 kilometer. Meer hierover leest u op de pagina over de 500 km regeling.

Voorbeeld berekening

Wat Kost een Auto van de Zaak?

De kosten van een auto van de zaak vallen uiteen in twee stukken die u niet door elkaar moet halen. Het eerste stuk zijn de echte kosten van de auto: brandstof of stroom, verzekering, onderhoud, banden, wegenbelasting en afschrijving. Die betaalt uw onderneming en ze zijn aftrekbaar. Het tweede stuk is wat de auto u persoonlijk kost, en dat is uitsluitend de belasting die u over de bijtelling betaalt.

Om te berekenen wat een auto van de zaak kost zet u die twee naast elkaar. Hieronder een compleet uitgewerkt voorbeeld van een zzp'er met een benzineauto.

In dit voorbeeld drukt de auto uw belastbaar inkomen per saldo met 5.550 euro. Bij een tarief van circa 37% houdt u daar ongeveer 2.050 euro belastingvoordeel aan over. Daar komt de BTW nog bovenop: over de brandstof, het onderhoud en de banden vordert u de BTW terug, waarna u aan het eind van het jaar corrigeert voor het privégebruik.

Draai nu aan één knop en het beeld kantelt. Rijdt dezelfde ondernemer geen 30.000 maar 8.000 kilometer per jaar, dan zakken de brandstofkosten naar zo'n 950 euro en het onderhoud naar een paar honderd euro. De aftrekbare kosten komen dan rond de 11.000 euro uit, terwijl de bijtelling van 8.800 euro geen millimeter meebeweegt. Het voordeel smelt weg tot bijna niets. Precies daarom is wat een auto van de zaak kost nooit met één getal te beantwoorden: het hangt aan uw kilometers.

Een Auto op de Zaak Zetten

Heeft u de auto al privé staan, dan kunt u hem overbrengen naar uw ondernemingsvermogen door hem tegen de waarde in het economisch verkeer in uw administratie te boeken. Het kenteken hoeft daarvoor niet te worden overgeschreven, maar er zitten wel haken en ogen aan de BTW en aan het moment waarop u de overstap maakt.

Auto van de Zaak voor ZZP en Eenmanszaak

Voor een zzp'er of eenmanszaak werkt de auto van de zaak net iets anders dan bij een bv. U bent IB-ondernemer, en dat betekent dat u en uw onderneming fiscaal dezelfde persoon zijn. Er is dus geen werkgever die u een auto ter beschikking stelt. U bepaalt zelf, binnen de regels, aan welke kant van de streep de auto staat.

Vermogensetikettering: zakelijk of privé?

Die keuze heet vermogensetikettering en u maakt hem op het moment dat u de auto aanschaft of in gebruik neemt. De speelruimte hangt af van hoeveel u zakelijk rijdt:

Zit u in het middengebied, dan is die keuze belangrijker dan hij lijkt. U kunt er namelijk niet elk jaar op terugkomen. Alleen als uw gebruik echt structureel verandert, bijvoorbeeld doordat u van thuiswerken naar dagelijks op locatie gaat, mag u hem herzien. Kies dus niet op basis van één druk kwartaal, maar op basis van hoe uw werk er de komende jaren uitziet.

BTW loopt apart van de inkomstenbelasting

Dit is het punt waar de meeste zzp'ers over struikelen: de BTW volgt zijn eigen regels. Een auto kan voor de inkomstenbelasting privévermogen zijn en tegelijk voor de BTW zakelijk. Voor de BTW telt woon-werkverkeer bovendien wél als privé, terwijl het voor de inkomstenbelasting zakelijk is. Twee regelingen, twee definities, dezelfde auto.

In de praktijk trekt u gedurende het jaar de BTW op alle autokosten af en corrigeert u in de laatste aangifte van het jaar voor het privégebruik. Kunt u met uw rittenregistratie precies aantonen hoeveel privé is, dan corrigeert u dat werkelijke deel. Kunt u dat niet, dan geldt een vast forfait van 2,7% van de cataloguswaarde, of 1,5% voor auto's die u zonder BTW heeft gekocht of die u al langer dan vijf jaar gebruikt.

Specifiek voor de eenmanszaak

Bij een eenmanszaak is er nog een detail dat goed nieuws kan zijn. Kiest u voor privévermogen, dan declareert u 0,23 euro per zakelijke kilometer bij uw eigen zaak. Dat bedrag is aftrekbaar van uw winst en u ontvangt het onbelast. Rijdt u 10.000 zakelijke kilometers, dan is dat 2.300 euro aftrek zonder één cent bijtelling, zonder afschrijvingsschema en zonder BTW-correctie. Voor veel eenmanszaken met een normale auto en een gemiddeld kilometrage is dat gewoon de betere deal.

Auto van de Zaak bij een VOF of BV

Auto van de zaak in een vof

In een vof is elke vennoot een eigen IB-ondernemer met een eigen aandeel in de winst. De vermogensetikettering doet u daarom per vennoot en per auto, niet voor de vof als geheel. De ene vennoot kan zijn auto prima zakelijk etiketteren terwijl de andere zijn auto privé houdt en kilometers declareert. Rijdt een vennoot privé in een auto die op de balans van de vof staat, dan komt de bijtelling terecht bij die vennoot zelf, niet bij zijn compagnon.

Praktische tip: leg in het vennootschapscontract vast wie welke auto gebruikt en hoe de kosten over de vennoten worden verdeeld. Dat voorkomt discussie bij de jaarrekening en het scheelt uw boekhouder een hoop uitzoekwerk.

Auto van de zaak in een bv

Bij een bv ligt het anders, want de bv is een aparte rechtspersoon. U bent daar werknemer, ook als u de enige aandeelhouder bent. De bv stelt u de auto ter beschikking en de bijtelling loopt gewoon via de loonadministratie: de bv telt hem op bij uw loon en houdt er loonheffing over in. Van vermogensetikettering is geen sprake, want de auto is simpelweg van de bv of hij is van u privé.

Voor dga's speelt nog iets extra's. Zet u een auto in de bv en gebruikt u hem nauwelijks zakelijk, dan kan de Belastingdienst dat als een verkapte uitdeling zien. Bij een dure auto en weinig zakelijk gebruik is het verstandig dit met uw adviseur door te nemen.

Afschrijven van de Auto van de Zaak

Koopt u de auto, dan mag u hem niet in één keer als kosten opvoeren. U verdeelt de waardedaling over de jaren dat u hem gebruikt, en dat heet afschrijven. De basis is eenvoudig: aanschafwaarde min restwaarde, gedeeld over de gebruiksduur.

Voor personenauto's geldt een belangrijke rem. U mag per jaar maximaal 20% van de aanschafwaarde afschrijven, dus u doet er hoe dan ook minstens vijf jaar over. Ook als de auto in het echt veel sneller in waarde daalt, mag u niet harder gaan. Daarnaast schrijft u nooit verder af dan tot de restwaarde: de waarde die de auto naar verwachting nog heeft als u ermee stopt.

Die boekwaarde komt later terug. Verkoopt u de auto na vijf jaar voor 11.000 euro terwijl de boekwaarde nog 8.000 euro is, dan is dat verschil van 3.000 euro belaste winst. Zet u de restwaarde te laag in, dan schrijft u nu lekker veel af maar krijgt u die rekening bij verkoop alsnog gepresenteerd. Realistisch inschatten is dus geen formaliteit.

Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek is er voor personenauto's niet, die zijn uitgesloten. Voor een echte bestelauto ligt dat anders, en ook de afschrijvingsgrens van 20% geldt daar niet. Meer daarover leest u bij de regels voor het grijs kenteken.

Leasen of Kopen?

Bij een zakelijke auto kunt u kiezen tussen kopen en leasen. Beide opties hebben voor- en nadelen.

Voor de bijtelling maakt het overigens niets uit. Of u de auto koopt of least, u rekent met dezelfde cataloguswaarde en hetzelfde percentage. Het verschil zit alleen in hoe de kosten in uw boeken landen. Bij operational lease zijn de leasetermijnen kosten en staat de auto niet op uw balans. Bij financial lease staat de auto wél op uw balans, schrijft u zelf af en zijn alleen de rente en de kosten aftrekbaar, niet de aflossing.

Auto van de Zaak Weer naar Privé Halen

Soms wilt u de auto van de zaak naar privé halen. Bijvoorbeeld omdat u stopt met uw onderneming, omdat u overstapt naar een bv, of omdat u de auto nog nauwelijks zakelijk gebruikt. Dat kan niet zomaar op elk gewenst moment. Er moet een aanleiding zijn: staking van de onderneming, of een structurele wijziging in het gebruik.

Haalt u de auto eruit, dan gebeurt dat tegen de waarde in het economisch verkeer op dat moment. Ligt die waarde boven de boekwaarde, dan is het verschil belaste winst. Dat is meteen de onaangename verrassing waar veel ondernemers tegenaan lopen: door de afschrijvingsgrens van 20% is de boekwaarde vaak lager dan de auto echt waard is, en dan betaalt u bij het uitboeken alsnog belasting over dat verschil.

Daarnaast volgt er meestal een BTW-correctie. Heeft u bij aanschaf BTW teruggevorderd en zit de auto nog in de herzieningsperiode van vijf jaar, dan moet u een deel daarvan terugbetalen. Vanaf het jaar dat de auto naar privé gaat, vervalt de aftrek van BTW op de kosten natuurlijk ook.

Het goede nieuws: zodra de auto privé is, is de bijtelling verleden tijd. Vanaf dat moment declareert u weer 0,23 euro per zakelijke kilometer bij uw onderneming. De volledige uitleg staat op onze pagina over auto van zakelijk naar privé.

Rittenregistratie als Bewijs

Als u de 500 km regeling wilt gebruiken om bijtelling te voorkomen, moet u een sluitende rittenregistratie bijhouden. De Belastingdienst stelt specifieke eisen.

Sluitend betekent letterlijk sluitend: elke kilometer op de teller moet verklaard zijn. Zit er een gat tussen de eindstand van gisteren en de beginstand van vandaag, dan is uw hele administratie in twijfel te trekken en volgt alsnog bijtelling over het hele jaar. Een rittenregistratie achteraf reconstrueren uit uw agenda werkt daarom zelden. Begin op dag één en houd het bij per rit.

Veelgestelde Vragen