Wat bijtelling voor een zzp'er anders maakt
Een werknemer met een auto van de zaak ziet de bijtelling maandelijks op zijn loonstrook staan. De werkgever verwerkt het bedrag in de loonheffing en er gaat elke maand een stukje netto loon af. Als ib-ondernemer hebt u geen werkgever en geen loonstrook. Het bedrag komt bij uw belastbare winst en die winst rekent u pas af bij uw aangifte inkomstenbelasting. Fiscaal is het eindresultaat vergelijkbaar, maar het moment waarop u het voelt is totaal anders. Veel zzp'ers merken de bijtelling pas als de aanslag op de mat ligt, soms meer dan een jaar nadat ze in de auto zijn gestapt.
Reserveer daarom vanaf de eerste maand geld voor die aanslag, net zoals u dat voor de btw doet. Reken uit wat de bijtelling aan uw winst toevoegt, vermenigvuldig dat met het tarief van de schijf waar u waarschijnlijk in valt, en zet dat bedrag apart. Anders financiert u achteraf een aanslag over een auto waarin u allang rijdt.
Kort samengevat
Cataloguswaarde maal het bijtellingspercentage geeft de bijtelling per jaar. Dat bedrag verhoogt uw belastbare winst. Over die hogere winst betaalt u inkomstenbelasting in box 1.
Eerst de hoofdvraag: staat de auto op de zaak?
Bijtelling begint niet bij een percentage, maar bij een keuze die u als ondernemer maakt zodra u een auto aanschaft: rekent u hem tot uw ondernemingsvermogen of tot uw privévermogen? Rijdt u meer dan 90 procent zakelijk, dan hoort de auto op de zaak. Rijdt u er bijna alleen maar privé mee, dan hoort hij in privé. Zit u daartussenin, en dat geldt voor de meeste zzp'ers, dan mag u zelf kiezen. Die keuze bepaalt vervolgens alles: alleen bij een auto op de zaak speelt bijtelling.
Auto op de zaak
- Alle autokosten drukken uw winst: afschrijving, verzekering, onderhoud, brandstof of stroom.
- De btw op aanschaf en kosten is aftrekbaar voor zover u de auto zakelijk gebruikt.
- Gebruikt u hem ook privé, dan komt daar de bijtelling tegenover te staan.
- Bij verkoop valt de boekwinst in uw winst uit onderneming.
Auto in privé
- Geen bijtelling, want de auto zit niet in de onderneming.
- U trekt per zakelijke kilometer een vast bedrag van uw winst af, het tarief dat de Belastingdienst voor dat jaar vaststelt.
- De kosten van de auto zelf zijn niet aftrekbaar.
- U houdt wel bij welke ritten zakelijk waren, anders kunt u niets aftrekken.
Er is geen algemeen antwoord op wat beter is. Grofweg geldt: hoe duurder de auto en hoe minder zakelijke kilometers, hoe eerder privé aantrekkelijk wordt. En andersom, hoe goedkoper de auto en hoe hoger uw zakelijke kilometrage, hoe eerder de auto op de zaak thuishoort. In onze vergelijking van zakelijk en privé rijden zetten we de afweging naast elkaar.
Vergelijk zakelijk rijden en privé rijden als zzp'erDe percentages voor 2026
Op dit punt is er geen enkel verschil tussen een zzp'er en een werknemer. De percentages hangen aan de auto, niet aan de persoon die erin zit. In 2026 zijn er twee tarieven.
| Soort auto | Bijtelling 2026 |
|---|---|
| Benzine of diesel | 22% over de hele cataloguswaarde |
| Plug-in hybride | 22%, dus geen korting |
| Volledig elektrisch | 18% tot en met € 30.000, daarboven 22% |
| Waterstof of geïntegreerde zonnecellen | 18% over de hele cataloguswaarde |
Rekenvoorbeeld voor een eenmanszaak
Stel, u hebt een eenmanszaak en rijdt een benzineauto met een cataloguswaarde van € 40.000. De auto staat op de zaak en u gebruikt hem ook privé. De bijtelling is dan 22 procent van € 40.000, dus € 8.800 per jaar. Dat bedrag komt bovenop uw winst. Wat het u kost hangt af van de schijf waarin die extra winst valt. In 2026 is dat onder de AOW-leeftijd 35,75 procent tot € 38.883, daarna 37,56 procent tot € 78.426, en 49,50 procent over het meerdere.
Benzineauto € 40.000: bijtelling € 8.800 per jaar
| Tarief box 1 | Extra belasting per jaar | Per maand gereserveerd |
|---|---|---|
| 35,75% | € 3.146,00 | € 262,17 |
| 37,56% | € 3.305,28 | € 275,44 |
| 49,50% | € 4.356,00 | € 363,00 |
Zou dezelfde ondernemer voor een volledig elektrische auto van € 40.000 kiezen, dan ziet het er zo uit: 18 procent over de eerste € 30.000 is € 5.400, en 22 procent over de resterende € 10.000 is € 2.200. Samen € 7.600 bijtelling per jaar, oftewel € 1.200 minder. In de schijf van 37,56 procent scheelt dat € 450,72 belasting per jaar.
Lees de tabel als bovengrens
In uw aangifte werken meer posten door dan alleen het tarief van de schijf. Voor ondernemers gelden aftrekposten en een winstvrijstelling die uw belastbare winst verlagen, en ook uw heffingskortingen spelen mee. Wat u werkelijk betaalt ligt daardoor in de praktijk lager dan deze rechttoe rechtaan berekening. Gebruik de bedragen hierboven om een reservering te bepalen, niet als aanslag.
Een auto die maar een deel van het jaar op de zaak stond
Kocht u de auto halverwege het jaar, of hebt u hem in oktober verkocht? Dan rekent u de bijtelling naar rato van de periode dat de auto u ter beschikking stond. Kwam de auto van hierboven op 1 april op de zaak, dan gaat het om negen van de twaalf maanden: negen twaalfde van € 8.800 is € 6.600 bijtelling over dat jaar. Wisselt u binnen een jaar van auto, dan rekent u per auto over de eigen periode, met de eigen cataloguswaarde en het eigen percentage. Dat laatste is belangrijk, want twee auto's uit verschillende bouwjaren kunnen verschillende percentages hebben.
Bijtelling aangeven in uw IB-aangifte
In de online aangifte inkomstenbelasting zit de auto onder het onderdeel van uw onderneming. U doorloopt in grote lijnen deze stappen:
- 1Open het onderdeel Winst uit onderneming
Hier staat de balans en de winst- en verliesrekening van uw zaak.
- 2Ga naar het onderdeel over de auto van de zaak
Geef aan dat er een auto tot uw ondernemingsvermogen behoort.
- 3Vul kenteken, cataloguswaarde, brandstof en periode in
Op basis daarvan volgt het percentage en de bijtelling over de juiste maanden.
- 4Geef aan of u minder dan 500 kilometer privé reed
Zo ja, dan blijft de bijtelling achterwege en houdt u uw rittenregistratie bij de hand.
- 5Controleer of de bijtelling klopt met uw eigen berekening
Een verkeerd ingevulde cataloguswaarde of brandstofsoort ziet u zo terug in het bedrag.
Zorg dat uw administratie de invoer ondersteunt. De aanschafnota, het kentekenbewijs met de datum eerste toelating en de opgave van de cataloguswaarde wilt u kunnen laten zien als er vragen komen. Werkt u met een boekhouder, lever die stukken dan aan het begin van het jaar aan in plaats van in mei.
Onder de 500 kilometer blijven als ib-ondernemer
Rijdt u met de zakelijke auto per kalenderjaar minder dan 500 kilometer privé, dan hoeft u geen bijtelling toe te passen. Op papier klinkt dat eenvoudig, in de praktijk is het streng. Een ommetje naar de bouwmarkt op zaterdag is privé. Een omweg om de kinderen op te halen is privé. En zit u over de grens, dan geldt de bijtelling over het hele jaar, niet alleen over de kilometers die u te veel reed.
Geen verklaring nodig, wel bewijs
De Verklaring geen privégebruik auto is een instrument voor werknemers: die zorgt dat de werkgever de bijtelling niet in de loonheffing verwerkt. Als zzp'er met een eenmanszaak vraagt u zo'n verklaring niet aan. U laat de bijtelling gewoon buiten uw aangifte en moet zelf kunnen aantonen dat u onder de 500 kilometer bleef. Het bewijs ligt volledig bij u.
Dat bewijs is een sluitende rittenregistratie. Daarin staat per rit de datum, de begin- en eindstand van de kilometerteller, het vertrek- en aankomstadres, de gereden route als die afwijkt en of de rit zakelijk of privé was. Bij een controle legt de inspecteur die gegevens naast uw facturen, agenda en tankbonnen. Een lijst die u in april achteraf hebt gereconstrueerd valt daarbij vrijwel altijd door de mand. Leg de ritten daarom vast op het moment dat u ze rijdt.
VOF en maatschap: per vennoot bekijken
Werkt u samen in een VOF of maatschap, dan verandert het principe niet maar wel de verdeling. Staat de auto op de onderneming en gebruikt één van de vennoten hem ook privé, dan komt de bijtelling bij het winstaandeel van die vennoot terecht en niet bij dat van de anderen. Zijn er meerdere auto's en meerdere vennoten, dan beoordeelt u per persoon en per auto wat er speelt. Elke vennoot voert zijn eigen privékilometers en houdt zijn eigen rittenregistratie bij. Spreek dat vooraf af en leg het vast, want achteraf is het lastig uit elkaar te trekken wie in welke auto zat.
Over deze informatie
Dit is algemene informatie over bijtelling voor zzp'ers en geen fiscaal advies. Uw situatie kan afwijken. Overleg bij twijfel met de Belastingdienst of uw eigen adviseur voordat u een keuze maakt.
Veelgestelde vragen over bijtelling voor zzp'ers
Hoe werkt bijtelling voor een zzp'er?
Staat de auto op de zaak en gebruikt u hem ook privé, dan telt u de bijtelling op bij uw winst uit onderneming. Er wordt niets ingehouden zoals bij een werknemer: u betaalt via uw aangifte inkomstenbelasting.
Hoeveel bijtelling betaalt een eenmanszaak in 2026?
Dezelfde percentages als een werknemer: 22 procent voor benzine, diesel en plug-in hybrides, en voor een volledig elektrische auto 18 procent tot en met € 30.000 met 22 procent over het deel daarboven.
Waar geef ik de bijtelling aan in mijn aangifte?
Onder Winst uit onderneming, bij het onderdeel over de auto. U vult kenteken, cataloguswaarde en periode in en de bijtelling verhoogt daarmee uw belastbare winst.
Kan een zzp'er bijtelling voorkomen?
Ja, door onder de 500 privékilometers per kalenderjaar te blijven en dat met een sluitende rittenregistratie aan te tonen. Houdt u de auto in privé, dan is er sowieso geen bijtelling.
Moet ik als ib-ondernemer een Verklaring geen privégebruik aanvragen?
Nee, die verklaring is voor werknemers bedoeld. U laat de bijtelling buiten uw aangifte en moet zelf met uw rittenregistratie kunnen bewijzen dat u onder de 500 kilometer bleef.
Is de auto van de zaak voordeliger dan mijn privéauto zakelijk gebruiken?
Dat hangt af van de waarde van de auto en van uw verhouding tussen zakelijke en privékilometers. Op de zaak zijn alle autokosten aftrekbaar maar staat de bijtelling daartegenover; in privé trekt u alleen een vast bedrag per zakelijke kilometer af.
Wat als ik de auto pas halverwege het jaar ben gaan gebruiken?
Dan rekent u naar rato. Stond de auto vanaf 1 april op de zaak, dan telt u negen twaalfde deel van de jaarbijtelling mee.
Geldt bijtelling ook bij een VOF of maatschap?
Ja. De bijtelling komt terecht bij het winstaandeel van de vennoot of maat die de auto ook privé gebruikt. Iedereen beoordeelt zijn eigen privégebruik.